【1】职责分离。
职责分离即建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离制约和监督，销售与收款不相容岗位至少应当包括：
1）客户信用管理与销售合同协议的审批、签订
2）销售合同协议的审批签订、与办理发货
3）销售货款的确认、回收与相关会计记录
4）销售退回货品的验收，处置与相关会计记录
5）销售业务经办与发票开具，管理
6），坏账准备的计提与审批，坏账的核销与审批
【2】赊销管理。
1）制定赊销制度，根据对客户的调查，针对每个客户制定赊销额度。
2）日常赊销管理，明确各部门，人员的职责分工，降低坏账风险。
<1>销售业务与信用检查，信用额度确定是不相容业务，不能由同一人负责，以切实避免销售人员为扩大销售，而使企业承受不适当的信用风险。
<2>应分级设置批准赊销信用的权限，并在程序中设置操作权限，不同信用额度的赊销有不同层次的管理人员审批。
【3】销售与发货。
1）销售谈判，在销售合同协议订立前，应当指定专门人员就销售价格，信用政策发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，对谈判中涉及的重要事项应当有完整的书面记录。
2) 合同协议审批，审批人员应当对销售合同协议草案中提出的销售价格，信用政策，发货及收款方式，合同的合法性，严密性等严格审查并建立客户信息档案，重要的销售合同协议应当征询法律顾问或专家的意见。
3) 合同协议签订，销售合同协议草案经审批同意后，企业应当授权有关人员与客户签订正式销售协议。
4) 组织销售，销售部门按照批准的销售合同协议，编制销售计划，向预算部门，生产部门，发货部门下达销售通知单。
5) 销售部根据客户订单销售合同协议，客户签收回执等相关单据设置销售台账，及时反映各种商品劳务等销售的开单发货收款开票情况，并由相关人员对销售合同协议执行情况进行定期跟踪审阅。
6）组织发货，生产完工后，发货部门应当对销售发货单进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格，发货数量，发货时间，发货方式，接货地点组织发货，并建立货物出库发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。
【4】回款控制。
1）为确保应收账款账户数据的真实性，及时做好应收账款清帐记录，同时记录客户资信情况，调整客户赊销额度。
2）对于确定无法收回的坏账，又获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后在及时注销。
3）对应收未收回的应收客户，制定针对该客户的信用政策和坏账预期，为应对坏账风险的冲击，分别对客户制定坏账准备提取方案，提高坏账准备提取的准确性。
4）加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。
5）定期抽查核对销售业务记录，销售收款会计记录，商品出库记录和库存商品实物记录，及时发现并处理销售与收款中存在的问题，同时还应定期对库存商品进行盘点。
6）定期与往来客户通过函证等方式，核对应收账款，应收票据，预收账款等往来款项，如有不符，应当查明原因及时处理。
【5】销售退回控制。
1） 企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行，要求退货的批准，退货货物的接收，应收账款的冲减并分别由不同人员负责，并确保与此业务有关的部门和人员各司其职，分别控制实物流和会计处理。
2） 销售退回的货物应当由质检部门检验和仓储部门清点方可入库，质检部门应当对客户退回的货物进行检验，并出具检验证明，仓储部门应当对货物清点注明退回货物的品种和数量后，填制退货接收报告。
3） 财会部门应当对检验证明，退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后，那相应的退款事宜，企业应对退货原因进行分析，并明确有关部门和人员的责任。
